Що таке черговість платежу? Черговість платежів в 2014 році
У 2014 році були введені нововведення в правила оформлення платежів. Новий документ стосується всіх юридичних осіб (ЮЛ)…
Організації, що ведуть на території РФ господарську діяльність, застосовують два основних види руху фінансових потоків: готівкові та безготівкові розрахунки. Рідше для погашення взаємних вимог використовуються цінні папери і переуступка боргу третьої організації. Готівкові розрахунки між контрагентами здійснюються із застосуванням грошових знаків через касу підприємства. Дана форма поширена досить широко, але її основним негативним показником є лимитированность. Використання готівкового розрахунку виправдано при невеликих сумах платежів в одноразовому режимі, оскільки переміщення, документування, переведення в готівку великих сум вимагає від підприємства додаткових витрат. Також робота з великими обсягами готівки вимагає спеціалізованого обладнання, належним чином підготовленого приміщення, спеціально навченого персоналу.
Тому при великих потоках взаєморозрахунків частіше використовується безготівкова система. Кожна організація в залежності від виду діяльності і величини фінансового обороту самостійно вибирає форми безготівкових розрахунків, які регламентуються статтею 862 Цивільного кодексу РФ і Положенням ЦБ РФ.
Для процесу оптимізації взаєморозрахунків між контрагентами, організаціями та державними органами, бюджетними та позабюджетними фондами, фізичними особами, кредитними організаціями та іншими дебіторами і кредиторами передбачені форми безготівкових розрахунків. Обов`язковою умовою застосування обраної форми є відображення її в договірних зобов`язаннях, підписаних обома сторонами, які здійснюють взаєморозрахунки. При безготівковій формі розрахунок відбувається через кредитні установи, банки, в яких у підприємств відкриті відповідні рахунки (розрахункові, валютні, спеціальні). В цьому випадку всі виникаючі між контрагентами суперечки вирішуються без участі організації посередника (банку) відповідно до договірних зобов`язань в суді. Залучення кредитної організації до відповідальності можливо тільки в разі порушення розрахунково-касових операцій, які сталися з її вини. Штрафні та інші санкції повинні бути прописані в договорі організації з кредитною установою, банком. Згідно із законодавством, на території РФ використовуються форми безготівкових розрахунків наступних видів:
Кожна організація веде роботу відповідно до правил і положень бухгалтерського та податкового обліку. Для відображення взаєморозрахунків за безготівковими операціями існує активний балансовий рахунок номер 51 «Розрахунковий рахунок», за дебетом фіксується процес надходження коштів, по кредиту - витрата. Залишок за рахунком 51 означає суму коштів на рахунку в момент визначення залишку. Для обліку руху коштів по спеціальних рахунках застосовується рахунок 55, в залежності від кількості та призначення коштів на ньому для цілей бухгалтерського обліку відкриваються субрахунка. При роботі підприємства на міжнародному ринку додатково використовується рахунок під номером 52 «Валютний рахунок».
Для оформлення відповідної форми безготівкових розрахунків передбачені стандартизовані документи, до змісту яких застосовуються підвищені вимоги. Банки приймають для проведення розрахункових операцій тільки правильно заповнені і підписані документи, в разі їх некоректного заповнення перерахування не може бути здійснено. Право підписувати платіжні документи закріплюється в заповненій карті банку, яка містить перелік осіб, які мають це право, із зразками підписів і відбитком (гербовою) печатки організації. Заповнені розрахунково-платіжні документи при здійсненні будь-якої форми безготівкових розрахунків повинні відображати інформацію наступного змісту:
Залежно від форми безготівкових розрахунків заповнюється необхідна кількість розрахунково-платіжних документів, як правило, 4 примірники (крім чека). Заповнення відбувається під копірку, одноразово або із застосуванням технічних засобів. Оплата за правильно заповненого документу проходить протягом операційного дня кредитної організації, банку, до 13 годин.
Найбільш вживана форма розрахунків по безналу - платіжне доручення. За допомогою даного документа здійснюється 93% всіх взаєморозрахунків. Даний документ є письмовим розпорядженням банку про переказ коштів, що знаходяться на розрахунковому, валютному, спеціальному рахунку підприємства, одержувачу платежу, його кредитної організації на вказаний в документі рахунок. За допомогою платіжного доручення оплачуються товарні і нетоварні платежі. До першого виду відносять перерахування коштів за надані послуги, отримані ТМЦ, авансові перерахування, погашення кредиторської заборгованості, платежі за оренду, комунальні тощо. д. Нетоварні перерахування можуть здійснюватися не тільки за допомогою платіжного доручення. Можлива інкасова форма розрахунку. До нетоварний розрахунками відносять такі платежі: плата в бюджети різного рівня, позабюджетні фонди, погашення позик, позик, овердрафту, відсотків по їх використанню, перерахування коштів в рахунок частки участі в статутному капіталі організації, придбання акцій, векселів, погашення пені, неустойок і накладених штрафів і т. д. Позитивними сторонами застосування даного виду розрахунків є документообіг спрощеної форми, можливість оплати нетоварних розрахунків, швидкість переміщення грошових коштів.
При інкасових розрахунках банк при відповідним чином оформлених розрахунково-платіжних документах (платіжна вимога) виробляє списання з рахунку платника зазначеної суми. Вимога пред`являється банку, в якому розміщені рахунки платника, для зняття зазначеної в документі суми на користь одержувача. У разі нестачі коштів на рахунках документ поміщається в картотеку банку. Списання коштів відбувається в міру надходження грошей. При інкасової системі розрахунків платіжні документи банк оплачує в міру значущості, в першу чергу оплачуються нетоварний вимоги (розрахунки з бюджетами, штрафні санкції), потім - документи від постачальників товарів, послуг.
Підприємства, що використовують безготівковий розрахунок чеками, попередньо отримують в обслуговуючому банку чекову книжку, кожен лист якої є платіжним документом. Чек заповнюється на конкретну організацію одержувача або фізична особа, в ньому вказується сума платежу, його призначення і дата заповнення. Завірений головним бухгалтером організації і її керівником чек повинен бути переведені в готівку протягом 10 банківських днів з дати видачі. Отримання коштів по чеку відбувається через банк організації, яка його видала. Засоби виплачуються готівкою після перевірки банком заповнення документа і при наявності коштів на рахунку платника.
Для застосування безготівкового розрахунку за допомогою акредитива підприємство-платник резервує певну суму на спеціальному рахунку. При наданні послуг або поставки товарів покупець дає розпорядження банку про перерахування коштів з рахунку акредитив конкретного постачальника. Дана система розрахунків попередньо відбивається в договірних зобов`язаннях, підписується двома сторонами. Для підприємств-постачальників використання акредитива вигідніше, в разі резервування коштів за конкретним договором на спеціальному рахунку вони мають гарантії отримання обумовленої суми в повному обсязі в зазначений термін. Грошові кошти, блоковані на аккредитивном рахунку, можуть бути відкликані з платників у разі неналежного виконання підприємством-постачальником договірних зобов`язань.
У 2014 році були введені нововведення в правила оформлення платежів. Новий документ стосується всіх юридичних осіб (ЮЛ)…
Акт звірки - це документ, призначений для визначення стану взаєморозрахунків між контрагентами. Законодавство не…
Рахунок на оплату - це документ, який передається постачальником товарів і послуг своїм покупцям для здійснення ними…
Кожен власник підприємства зобов`язаний усвідомлювати відповідальність при використанні готівки. Основою є правильне…
Періодично всі суб`єкти господарської діяльності здійснюють розрахунки, використовуючи кошти в готівковій формі. При…
Де застосовується ПКОНезалежно від організаційно-правової форми, кожне підприємство зобов`язане вести бухгалтерський і…
Багато підприємств при відвантаженні своєї продукції покупцеві без здійснення передоплати несуть відповідні ризики.…
Відповідно до російського законодавства, будь-який суб`єкт підприємницької діяльності має право вести…
Метою та основним завданням існування будь-якої комерційної структури є отримання максимально високого рівня доходу,…
Акредитиви - це доручення банку-платника банку-одержувачу здійснювати платежі фізичним або юридичним особам коштів в…
Банк-емітент - це фінансове заклад, яка здійснила емісію чого-небудь. Тут мова йде в більшості випадків про випуск…
Всі види капіталу підприємства, джерела їх отримання, позикові кошти, видані та отримані, відображаються в звітності,…
Благополуччя підприємства залежить від різних факторів. Одним з найважливіших вважається своєчасний облік грошових…
Що ж це таке? Звичайно, мова піде про реквізити банківських, а не про театральному реквізиті. Хоча загальне у цих слів…
Розрахунковий рахунок являє собою унікальний номер, який присвоюється клієнту в кредитній організації. Він…
У сфері діяльності фінансових структур часто можна почути таке поняття, як кореспондентський рахунок. Це особливий…
Виходячи з розміру участі комбанків в міжнародних розрахунках виділяють 3 форми останніх. Перша - банківський переказ,…
Банки давно стали частиною повсякденного життя кожної людини. Якщо раніше їх послугами користувалися тільки бізнесмени…