Як обчислюється податок на автомобіль і хто його сплачує?
Досить давно в Росії введено податок на автомобіль. Він стягується з власників транспортних засобів. Величина суми…
Громадяни РФ, які володіють нерухомістю, повинні сплачувати майновий податок. Його величина довгий час обчислювалася на основі інвентаризаційної вартості житла. Але з 2015 року база оподаткування визначається, виходячи з кадастрових розцінок на нерухомість. Як розраховується майновий збір в казну відповідно до нових законодавчих норм?
З чим пов`язано, що громадяни РФ повинні платити новий податок на нерухомість? Строго кажучи, природа відповідного збору не змінилася. Платити його повинні громадяни і підприємства, що мають нерухомість у власності, у вигляді встановленої величини відсотка від її вартості. Однак значно змінилася формула визначення базової суми для обчислення податку.
До 2015 року процентна ставка податку на нерухомість корелювала з інвентаризаційної вартістю майна. Але після проведення реформи базовим критерієм стала кадастрова вартість об`єктів. Вона практично завжди набагато більше, іноді в рази. Її величина - майже як ринкова вартість. Чи означає це, що новий податок на нерухомість виріс пропорційно? Можна відразу сказати - немає. Але в цілому виріс. Чи набагато - ми зараз визначимо.
Для початку вивчимо трохи суть реформи, в ході якої з`явився новий податок на нерухомість. Законодавець ініціював відповідні коригування правових актів з метою прив`язати податкове навантаження громадян до фактичної вартості активів, якими вони володіють у вигляді нерухомості.
Передбачається, що власники квартир, що належать до економ-класу, не відчують особливої різниці між старою і новою формулами обчислення податку. Однак власникам елітної нерухомості доведеться грунтовно витратитися.
Відповідно до реформи, передбачається введення в РФ трирівневої системи оподаткування нерухомого майна. Так, власник квартири економ-класу повинен буде платити 0-0,3% від кадастрової вартості майна. Конкретну величину ставки визначає регіон. Стільки ж повинен буде платити власник гаража або паркування. Новий податок на нерухомість для власників елітного житла, вартість яких відповідно до кадастром - більше 300 млн руб., Буде обчислюватися за ставкою 2%. Об`єкти, що не класифіковані за двома зазначеним категоріям, повинні будуть обкладатися податком за ставкою в 0,5%.
Зміни у відповідному розділі податкового законодавства РФ досить радикальні. Це помітно контрастує з досить консервативною політикою держави щодо зборів при отриманні прибутку від продажу житла. Ставки і відрахування в цій сфері не змінюються вже досить довго. Широкій громадськості недоступні відомості, які б могли дати привід зробити висновок про те, що скоро з`явиться новий податок на продаж нерухомості.
Оскільки різниця між інвентаризаційної і кадастрової вартістю може бути дуже великий, законодавець запровадив плавний механізм переходу громадян до оплати відповідного податку за новою схемою. Так, розроблений додатковий коефіцієнт, за яким з 2015 року збір буде обчислюватися за формулою, яка передбачає збільшення бази на 20% щорічно. До 2019 року цей показник сягне 100%, і до того моменту громадяни повинні будуть адаптувати свої бюджети до нових правил.
Як розрахувати новий податок на нерухомість для фізичних осіб? Розглянемо відповідну методологію.
Припустимо, що людина - власник невеликої однокімнатної квартири площею 50 кв. м. Припустимо, що кадастрова вартість об`єкта - 2 млн 700 тис. руб. Відразу відзначимо, що ця сума не увійде в базу для обчислення збору цілком. Законодавець передбачив, вводячи новий податок на нерухомість, пільги. І це не тільки плавний перехід до оновленої схемою, але також і особливий відрахування. Він передбачає, що з площі квартири можна буде відняти певну кількість квадратних метрів, і на основі пропорції між вийшла цифрою і кадастрової вартістю нерухомості обчислити базу для обчислення податку.
Тобто 2 млн 700 тис. Руб. варто вся площа квартири - 50 кв. м. Що стосується відповідного типу житла відрахування, відповідно до закону, становить 20 кв. м. Виходить, що оподаткуванню підлягає, фактично, тільки 30 кв. м в нашому випадку. Щоб визначити величину податкової бази ми спочатку обчислюємо кадастрову вартість 1 кв. м житла - ділимо 2 млн 700 тис. на 50. Виходить 54 тис. руб. Потім множимо на 30. В результаті, оподатковуваний база становить 1 млн 620 тис. Руб.
Ставка податку визначається регіональними властями. Як ми зазначили вище, вона може бути і зовсім рівною нулю. Але це малоймовірно. Якщо регіональні влади вирішили обмежитися ставкою в 0,1%, то у відповідності з вихідними даними в нашому прикладі громадянин повинен буде заплатити в казну, відповідно до основної задумкою податкової реформи, 1620 руб. При цьому дана сума може бути і в три рази більше, якщо відповідний правовий акт буде прийнятий регіональною владою.
Однак і це ще не все. Вище ми відзначили, що законодавець, встановивши новий податок на нерухомість, розробив систему, відповідно до якої фінансове навантаження на громадян, що мають у власності квартири, буде рости плавно. Основний її елемент - понижуючий коефіцієнт. Розглянемо його сутність.
Розрахунок нового податку на нерухомість в перехідний період передбачає фактичний змішаний підхід, в якому задіюються не тільки показники, що відображають кадастрову вартість майна, але також і цифри по інвентаризаційної оцінки. Разом з ними - той самий коефіцієнт, про який йде мова.
Формулу, за якою обчислюється податок на нерухомість, новий закон визначає в наступній структурі. Її основні складові:
Вивчимо те, який новий податок на нерухомість заплатить власник тієї самої квартири в 50 кв. м з кадастрової вартістю в 2 млн 700 тис. руб. Цифри по першому пункту у нас вже є. При ставці в 0,1%, це 1620 руб. Таким буде новий податок на нерухомість в 2019 році при тій же кадастрової вартості.
Відносно другого пункту нам знадобляться дані по інвентаризаційної вартості квартири. Їх визначають компетентні державні органи. Орієнтовно для однокімнатної квартири площею 50 кв. м інвентаризаційна вартість - близько 700 тис. руб. Поточна ставка для обчислення податку по ній - 0,1%. Тобто якби людина платила збір на основі інвентаризаційної вартості своєї квартири, то він би склав 700 руб.
Третій пункт - це понижуючий коефіцієнт. У 2015 році він становить 0,2. Таким чином, у нас є всі три компоненти формули розрахунку податку. Як вони співвідносяться між собою? Дуже просто.
Спочатку необхідно з суми, яка вийшла на основі розрахунків по кадастрової вартості, відняти ту, яка обчислена на базі інвентаризаційної оцінки. Тобто з 1620 віднімаємо 700, виходить 920.
Далі цифру, яка вийшла, необхідно помножити на понижуючий коефіцієнт. Тобто 920 множимо на 0,2, виходить 184.
Наступний крок - додаємо вийшла цифру до суми податку, обчисленого на підставі інвентаризаційної вартості нерухомості. Тобто до 700 додаємо 184, виходить 884. Це і є податок, який у 2015 році потрібно буде заплатити власнику квартири площею 50 кв. м і кадастрової вартістю в 2 млн 700 тис. руб. за умови, що в його регіоні затверджена ставка в 0,1%. Нова ставка податку на нерухомість в цьому випадку буде дорівнює тій, що встановлена для розрахунку збору за інвентаризаційної вартості майна. Але базова сума для обчислення податку, звичайно, збільшується.
У 2016 році понижуючий коефіцієнт складе 0,4, в 2017-м - 0,6, а в 2018-му - 0,8. Відповідно, в 2019 році він вже не буде задіяний, і громадяни, адаптували свої бюджети до нових податкових правил, будуть платити збори в казну в рамках формули, затвердженої законодавцем в ході реформи. Можна відзначити, що в тих рідкісних випадках, коли кадастрова вартість квартири нижче, ніж інвентаризаційна, розглянута нами формула не застосовується.
У нашому прикладі власник квартири має право скористатися вирахуванням 20 кв. м з площі своєї квартири. Дана преференція збережеться і після того, як понижуючі коефіцієнти будуть скасовані. Також можна відзначити, що для кімнат відповідний показник - 10 кв. м, для окремих житлових будинків - 50 кв. м. Якщо мова йде про обчислення майнового збору для нерухомих комплексів, то формула дещо інша. У ній використовуються не квадратні метри, а грошова сума, яка вираховується з кадастрової вартості об`єкта. Зараз це 1 млн руб.
Такі особливості обчислення майнового збору для фізосіб. Вивчимо тепер то, як обчислюється новий податок на комерційну нерухомість. Відзначимо, що реформа законодавства в сфері регулювання комерційних відносин йде в дещо інших контекстах. Строго кажучи, податок для бізнесу не можна вважати принципово «новим» - він досить тривалий час обчислюється за тими принципами, які ми зараз розглядаємо.
Розрахунок відповідного типу збору для бізнесів може здійснюватися за двома схемами - на основі середньорічної вартості майна, а також на базі кадастрових показників. Розглянемо специфіку обчислення збору в рамках другого механізму.
Даний розрахунок може здійснюватися як на основі вартості окремого офісу або приміщення, так і кадастрової оцінки всієї будівлі, в якій розташовано комерційний об`єкт. Іноді також в оподатковувану базу включається вартість таких об`єктів, як парковка, різного типу технічні приміщення - в залежності від того, які відомості присутні в кадастровому паспорті будівлі та документах в БТІ.
На відміну від обчислення майнового податку для фізосіб, сплата відповідного збору комерційними організаціями не припускав будь-яких преференцій в плані пом`якшення фінансового навантаження. Ставка податку на нерухомість для бізнесів не зменшується, хоча і може бути гнучкою - далі ми розглянемо відповідну специфіку.
Ставка може базуватися на величині частки об`єкта в загальній сумі, що відбиває кадастрову вартість будівлі. Також можливий варіант, при якому той чи інший об`єкт комерційної нерухомості буде мати власний кадастровий номер, а відповідно, і ціну. Отже, за якими ставками податок на нерухомість повинні платити підприємства?
Основний законодавчий джерело, за яким ми визначимо відповідні значення, - 380-я стаття НК РФ. Максимальний розмір ставок по комерційній нерухомості, відповідно до норм закону - 2,2%, якщо інші значення не встановлені Податковим Кодексом.
Якщо мова йде про обчислення податку на базі кадастрової вартості майна, то ставка залежить від географії сплати податків. Якщо місто, в якому підприємству потрібно сплатити новий податок на нерухомість, - Москва, то ставка не може перевищити 1,7% у 2015 році. Але з 2016-го вона виросте до 2%. Відносно інших суб`єктів федерації, в 2015 році ставка не може перевищити 1,5%, з 2016-го, так само як і в Москві, вона може бути збільшена до 2%.
Також Податковий Кодекс містить положення, відповідно до яких допускається закріплення диференційованих ставок, величина яких залежить від категорії платників і специфіки майна, яке обкладається збором. Особливі правила також визначені щодо магістральних трубопроводів, залізниць, ліній електропередач і видів майна, які є частиною зазначених об`єктів інфраструктури.
Підприємства, що працюють за ССО, з 2015 року повинні сплачувати податок на майно, хоча раніше вони були звільнені від цього обов`язку. Як ми бачимо, принципи обчислення зборів до казни для бізнесів і для фізосіб істотно розрізняються. Така специфіка податкового законодавства Росії, як, втім, і правових систем багатьох інших країн.
Досить давно в Росії введено податок на автомобіль. Він стягується з власників транспортних засобів. Величина суми…
Отримуючи зарплату, ми всі звикли, що 13% від неї роботодавець відраховує державі. Це так званий "податок на прибуток",…
Швидкий розвиток технік і технологій, засобів масової інформації допомагає нам отримувати різну інформацію з перших,…
Податок з продажу квартири досить великий. Чи всякий, який продав свою нерухомість, повинен його платити? Який розмір…
Загальна система оподаткування може застосовуватися різними суб`єктами господарювання. Крім даної форми здійснення…
Власники квартир, гаражів, дач та багатьох інших об`єктів нерухомості зобов`язані сплачувати майновий податок.…
Як будь-яке майно, житлову нерухомість, зокрема, квартиру, будинок або частки в них, можна подарувати. Але оформлення…
Російська податкова сфера багатьма експертами характеризується як одна з найбільш непостійних в аспекті законодавчого…
Податкова система РФ влаштована за багаторівневою схемою. Є збори, які стягуються до федерального бюджету, тобто ті, що…
У статті докладно розглянуто поняття податку, збору, види податків, ознаки та основні елементи, визначена роль…
У 2015 році для вітчизняних компаній та ВП передбачені наступні режими оподаткування: один загальний (ОСН) та чотири…
Багато російські фірми платять ПДВ. Даний податок - в числі найважливіших для бюджету держави. Він відноситься до…
Російським законодавством передбачена велика кількість різновидів податків - для громадян, IP, юридичних осіб,…
Використовуваний безліччю компаній ССО полегшує облік і, скасовуючи сплату звичних податків (ПДФО, ПДВ і частково…
Питання з категорії «Як повернути податок з покупки квартири через держпослуги і в разі іпотеки?» Хвилюють…
Останнім часом на слуху такі поняття, як кадастровий номер, кадастрова вартість ... Але не всі розуміють, що це таке,…
Сьогодні нас буде цікавити термін здачі земельного податку. І не тільки цей момент багатьох турбує. Наприклад, деяким…
Придбання земельної ділянки, що має будь-яку площу, незмінно призводить до виникнення обов`язків по сплаті податку на…