Коефіцієнт критичної ліквідності: значення і формула розрахунку
Для того щоб розібратися, що собою являє коефіцієнт критичної ліквідності (скорочено ККЛ), буде потрібно почати з…
Для того щоб будь-яке підприємство стабільно розвивалося, йому необхідні грамотно сформовані активи. Однією з ключових груп даного виду засобів є фінансові ресурси.
Якщо давати визначення такого терміну, як актив, то варто сказати, що це різні засоби, які забезпечують грошові надходження у формі як прямих, так і прихованих виплат (збільшення вартості, нерухомості, акцій і самої компанії).
У свою чергу, фінансові активи - це поєднання майнових цінностей підприємства, що мають форму готівкових коштів і грошових інструментів. Всі вони, зрозуміло, повинні належати підприємству. До даної категорії активів варто відносити тільки ті економічні ресурси підприємства, які піддаються повному контролю його керівництва.
Суть такого контролю зводиться до права власності на ресурси, що використовуються підприємством. Звідси випливає очевидний висновок: ті економічні ресурси, які використовує компанія, не можна вважати активом підприємства, якщо вони не є її власністю.
Ключовим завданням фінансових ресурсів, про які йшла мова вище, є процес генерування доходу. Саме здатність виробляти стабільний дохід в процесі інвестиційної або операційної діяльності є ключовою характеристикою фінансового активу.
Таку прибуток активи повинні генерувати насамперед як економічні ресурси, які мають певну продуктивністю. При цьому сам процес використання фінансових активів неминуче має на увазі деякі ризики.
Важливо розуміти, що ті цінності, які формуються в процесі використання активів, мають пряме відношення до фактору ліквідності. Йдеться про такому принципі: активи організації повинні бути ліквідними. Це означає можливість їх конвертації в грошову форму за реальною ринковою вартістю. Дана характеристика дуже важлива, оскільки саме вона забезпечує реструктуризацію коштів підприємства при несприятливих для компанії умовах.
Такі ресурси підприємства перш за все активно беруть участь в стадії початку і завершення кругообігу капіталу. Зокрема, саме по обороту грошових коштів визначають виробничий цикл. Суть в тому, що тривалість виробничо-комерційного циклу дорівнює періоду часу, необхідного для обігу грошових коштів.
Друга роль, яка відведена фінансових активів - це вплив на платоспроможність компанії, так само як і на ліквідність інших засобів підприємства.
Якщо розглядати загальні показники ліквідності активів компанії, то вони зводяться до здатності організації своєчасно виконувати свої зобов`язання і оперативно вивільняти з обороту інші засоби, в тому числі і грошові.
Якщо брати до уваги міжнародні стандарти фінансової звітності, то можна стверджувати, що фінансові активи - це такі ресурси:
- договірне право вимоги грошових коштів або будь-яких фінансових активів від іншого підприємства;
- грошові кошти;
- інструмент власного капіталу іншої організації;
- договірне право на обмін фінансових інструментів з будь-якою компанією на умовах, що мають потенційну вигоду.
Завдяки класифікації активів фінансового типу можна грамотно організовувати і проводити аналіз підприємства. Це, в свою чергу, дозволяє гарантувати високу ступінь безпеки, фінансової стійкості та платоспроможності бізнесу.
Варто відзначити і той факт, що фінансові активи - це результат з`єднання трьох складових. Йдеться про кошти, фінансові вкладення та вимогах (дебіторська заборгованість).
Щоб краще зрозуміти, що з себе представляють ці та інші фінансові активи, потрібно розглянути кожен вид більш детально.
До фінансових такий актив, як грошові кошти, відноситься з тієї причини, що є засобом обміну. Цей факт робить даний ресурс основою, на якій здійснюється оцінка всіх угод.
Виражатися такий високоліквідний актив підприємства може як в готівковій, так і в безготівковій формі на різних рахунках, які ведуть кредитні організації.
Більшу частину цих активів складають вкладення в цінні папери та інші ліквідні ресурси.
В цілому під фінансовими вкладеннями варто розуміти той вид активів, який має документальну базу, що підтверджує право володіння ними конкретною організацією і на що випливає з подібних прав отримання стабільного доходу.
До цієї форми активів можна віднести наступні джерела отримання прибутку:
- депозитні вклади в кредитних організаціях;
- цінні папери інших компаній, в тому числі і боргові;
- статутні капітали і вклади інших організацій;
- надання позик різним компаніям;
- муніципальні і державні цінні папери та ін.
Це список може бути доповнений залежно від діяльності конкретного підприємства.
Оцінка фінансових активів зводиться і до обліку цього виду ресурсів компанії. Під заборгованістю такого виду мається на увазі сума заборгованостей, яка належить підприємству з боку інших компаній і організацій, а також конкретних громадян, що мають статус боржників.
Дана форма активу має відношення практично до всіх розрахунків з покупцями і може привести до виникнення кредиторської заборгованості. Як дебітора може розглядатися фізична або юридична особа, яка має борг перед конкретною компанією.
Під даним терміном варто розуміти показник вартості майна організації, який обчислюється щорічно. Даний вид активів, по суті, є різницею тих ресурсів, які знаходяться на балансі компанії і її боргових зобов`язань. З цього випливає очевидний висновок: якщо борги компанії стають більше сумарної вартості її майна, то чисті активні визначаються, як негативні. В цьому випадку для характеристики стану компанії використовується термін «недостатність майна».
Для того щоб розрахувати чисті активи, потрібно брати за основу балансові дані про активи та пасиви. Але в процесі такого розрахунку не варто включати в категорію активів заборгованість по внесках до статутного капіталу з боку засновників і вартість майнових цінних паперів, які були викуплені у акціонерів компанії. У той же час зі складу пасивів необхідно виключити капітал, резерви і доходи майбутніх періодів.
До такого виду активів можна віднести сукупність грошових коштів, що авансуються з метою формування фондів обігу і виробничих фондів, які забезпечують безперервний кругообіг капіталу.
Оборотні активи включають такі ресурси підприємства:
- засоби праці, які мають термін служби не більше 1 року;
- предмети праці (Матеріали, сировину і ін.);
- витрати майбутніх періодів або незавершене виробництво.
Якщо звернути увагу на рух таких активів, то можна виділити три ключові стадії:
- грошова. Йдеться про процес перетворення фінансових засобів у форму виробничих запасів.
- продуктивна. Для цієї стадії характерно продовження авансування вартості створюваного продукту, але тільки в розмірі виробничих запасів, які були використані. До цього періоду також відноситься авансування витрат на заробітну плату.
- Вкладення коштів в готову продукцію. Після перетворення товарної форми вартості в грошову відбувається відновлення авансованих коштів за допомогою отримання виручки від продукції, яка була реалізована.
Як можна помітити, фінансові активи - це основа підприємства, без якої її повноцінне існування не представляється можливим.
Для того щоб розібратися, що собою являє коефіцієнт критичної ліквідності (скорочено ККЛ), буде потрібно почати з…
Ефективність роботи організацій може бути оцінена за допомогою раціональних показників. Які з них найбільш…
Стабільність роботи підприємства великою мірою залежить від її здатності справлятися з усіма виникаючими зобов`язаннями…
Якщо спробувати пояснити простіше, то оборотні кошти підприємства - це те, чим користується фірма для здійснення своєї…
Що це таке?"Термін «ліквідність підприємства» є рівень перетворення наявного майна в засоби, якими…
Валюта балансу - це сума активів або пасивів балансу. Цей показник демонструє свого роду бюджет підприємства, тобто…
Одним з елементів аналізу фінансового "здоров`я" є оцінка ліквідності балансу підприємства. Крім складання балансу…
Аналіз ліквідності балансу - це один з перших і найважливіших етапів вивчення фінансового стану організації. Він…
Навіть людина, яка не займається бізнесом і не володіє основами економіки, не раз чув термін «актив». Це…
Фінансова ефективність роботи будь-якого підприємства оцінюється за допомогою розрахункових коефіцієнтів. Показники…
Відомості про активи банку - важлива інформація для потенційних вкладників або інвесторів. На їх підставі можна судити…
Самостійні суб`єкти господарювання повинні своєчасно виконувати оцінку поточного стану підприємства. Не менш важливим…
Щоб підприємство в результаті своєї господарської діяльності могло призвести кінцевий продукт і після його реалізації…
Поточні активи - це особливий грошовий фонд підприємства. За рахунок цього джерела формуються оборотні кошти компанії.…
В аналізі виробничої і господарської діяльності будь-якого підприємства важливу роль відіграє розрахунок коефіцієнтів,…
Оборотні кошти"Оборотні активи - весь фонд грошових коштів і майно підприємства, відбите в грошовому еквіваленті. Їх…
Поняття «необоротні активи»"Капітал - це кошти, які вкладаються в розвиток виробництва. Іншими словами, це…
загальні поняття"Згідно з визначенням, яке наведено у всіх довідниках і енциклопедіях по економіці, фінанси - це…