Чи можливе повернення прибуткового податку за навчання?
Перш ніж розглядати таку процедуру, як повернення прибуткового податку за навчання, варто визначитися з основними…
Словосполучення "податковий резидент" сьогодні зустрічається досить часто. Однак не багато хто розуміє його значення. Розглянемо далі, хто є податковим резидентом.
Слово "резидент" є запозиченим. Його первинне значення в перекладі з латині - очолювати, головувати. У російській мові це слово з`явилося з дипломатичних кіл. В англійському to reside - дієслово, що має безліч значень. Наприклад, слово може означати "перебувати", "жити", "перебувати", "жити" і так далі. Таким чином, виходить, що резидентом є особа, яка постійно перебуває в будь-якій країні. При цьому варто відзначити, що їм може бути і не громадянин держави.
Словом "резидент" також називають дипломатичного представника західної держави. При цьому його ранг нижче, ніж у посланника. Резидент - це і глава колоніальної адміністрації в ряді протекторатах. Досить поширене значення слова - старший шпигун. Резидентом називали таємного уповноваженого зарубіжної розвідки, керівника агентурної мережі. Таке значення вкоренилося у вітчизняному свідомості після перегляду досить популярних кінострічок про розвідників. В англійській мові словом resident називають неперелетную птицю.
Це визначення стосується людей, на яких в повній мірі поширюється вітчизняне законодавство, в тому числі НК. Адміністративний і економічний порядок наказує обов`язкову реєстрацію людини на території перебування. Це необхідно для отримання відповідних документів, що підтверджують статус податкового резидента РФ. У НК наводиться досить чітке визначення. Так, податковий резидент РФ - це людина, яка фактично знаходиться на території держави протягом не менше 183-х днів (календарних) протягом 12 місяців, наступних підряд. При визначенні даного юридичного становища з метою обчислення ПДФО необхідно враховувати дні фактичного перебування в країні. Якщо людина не вважається податковим резидентом, то щодо його доходів використовується ставка 30%. Даний порядок встановлює стаття 224 НК, в пункті 3. Податок за тарифом 30% слід обчислювати по кожній сумі сукупного доходу окремо.
Податковими резидентами визнаються фізичні особи, які мають такі папери:
Як нього виступає дохід, який отримує податковий резидент Росії від внутрішньодержавних джерел і знаходяться за межами країни. При визначенні бази ПДФО щодо надходжень, на які нараховується ставка 13%, людина має право скористатися майновими, соціальними і стандартними відрахуваннями.
Податковими резидентами РФ визнаються люди, які перебувають на території країни в зазначений вище термін, а також отримують винагороду за виконання трудових та інших обов`язків, надані послуги, проведену роботу та інші законні дії в межах держави. Дане положення є в ст. 208 НК (п.1). В даному випадку не має значення, зарубіжна або вітчизняна компанія буде виплачувати винагороду. До внутрішньодержавних доходах також відносять допомогу і пенсії, які передбачені чинним вітчизняним законодавством. Податковий резидент може здійснювати робочу та іншу законну діяльність, надавати послуги за межами країни. В цьому випадку його доходи вважаються як надходять від джерел, що знаходяться за кордоном держави.
Всі доходи, які отримує податковий резидент від внутрішньодержавних джерел, підлягають оподаткуванню за тарифом 13%. Дане розпорядження фіксується в ст. 224, п. 1 НК. Податковий резидент має право на стандартні відрахування. У їх числі і зменшення відрахувань на дітей. Відрахування на дитину покладається до того місяця, в який дохід працівника, який обчислюється наростаючим підсумком з початку звітного (податкового) періоду, перевищить 280 тисяч рублів. Порядок надання такого зменшення описаний в ст. 218 НК. Суми податку за тарифом 13% обчислюються наростаючим підсумком з початку періоду за підсумком кожного місяця стосовно всіх доходів, до яких застосовується зазначена ставка, нарахованих платнику за даний період, із включенням вже утриманих платежів.
183 днів перебування в країні, після закінчення яких фізособа буде вважатися податковим резидентом, обчислюються підсумовуванням всіх календарних діб, коли воно перебувало в РФ протягом 12 місяців, наступних підряд. При визначенні юридичної положення роботодавцем також враховуються дати в`їзду і виїзду з держави, оскільки фактично людина перебувала на його території. Що стосується навчання і лікування, то НК не наказує безперервність протягом 183-х днів. Час виїзду за межі країни протягом 12-ти місяців, наступних один за одним, не враховуються, крім ряду випадків. Зокрема, до них відносять короткострокове лікування та навчання за кордоном. Короткочасним вважається період, який триває менше півроку.
У листі УФНС зазначено, що вони можуть бути не календарними. Дванадцятимісячний період може починатися в одному, а закінчуватися в іншому періоді. Дане положення пояснюється в листах Мінфіну. Протягом податкового року бухгалтерія визначає дванадцятимісячний період на дату, коли співробітник отримав дохід - заробітну плату. Днем отримання вважається останнє число місяця, за який здійснено нарахування. Якщо були видані відпускні, то вважається дата їх фактичного отримання.
У цьому випадку буде змінюватися і порядок щодо оподаткування доходів. Багато роботодавців цікавляться, чи повинні вони ставити до відома співробітника про те, що у нього змінився статус, і він має право повернути ПДФО? У ст. 24 (п. 3 і 3.1) НК перераховані обов`язки податкового агента. У нормах не надано, що роботодавець повинен повідомляти співробітника про те, що останній став податковим резидентом. Однак слід в цій ситуації звернути увагу на ст. 231, п. 1, абз. 2 НК. У положенні сказано, що податковий агент повинен повідомляти платнику відомості про кожного відомому факті зайвої утримання податку та про його сумі. Це необхідно зробити в десятиденний термін з моменту, як стало відомо про це. Фахівці Мінфіну вважають, що роботодавець може повідомити працівника в довільній формі. Попередньо порядок повідомлення слід узгодити з платником.
У разі, якщо після закінчення звітного періоду податковий статус змінився, до всіх доходів, одержаних протягом року, слід застосовувати іншу ставку. Перерахунок зобов`язаний проводити роботодавець. Податковий агент не повинен повертати переплату ПДФО, якщо працівник після закінчення звітного періоду набув статусу резидента. Дана процедура здійснюється уповноваженим органом, в якому платник стоїть на обліку за місцем перебування або проживання.
У податкову службу платник повинен подати наступні папери:
Порядок, відповідно до якого здійснюється повернення сум, встановлюється в ст. 78 НК. Податковий орган зобов`язаний прийняти рішення про задоволення заяви платника протягом 10-ти днів з дати його надходження. Повідомити про нього уповноважена інстанція повинна не пізніше 5-ти днів з моменту прийняття.
Довідка податкового резидента містить відомості про надміру утриманої сумі відрахувань. Ці дані вказуються в пункті 5.6, п`ятого розділу, де наводяться загальні суми по доходах і зборів на завершення періоду по процентній ставці. Папір має бути надана до податкової служби не пізніше, 1-го квітня року, що настане за минулим. У довідці також заповнюється таблиця за доходами, що підлягають оподаткуванню 13%.
Ставка 13%, згідно з чинним НК, застосовується щодо всіх доходів для податкових резидентів РФ. Для що не відносяться до даної категорії людей, тарифікація здійснюється по 30%. Однак із загальних правил є кілька винятків. Зокрема, в разі, якщо іноземний громадянин уклав трудову угоду на період, що перевищує 183 днів, то до його доходів застосовується 13% ставка. Але якщо співробітник виїхав з Росії до закінчення зазначеного терміну, а відрахування залишилися без змін, то виплати в бюджет вважаються невірними. При виявленні таких фактів на роботодавця може накладатися штрафна санкція. Що стосується іноземних переселенців, то вони автоматично є нерезидентами. Вони залишаються такими протягом півроку з моменту в`їзду. У цю ж категорію входять і громадяни Росії, які постійно живуть за межами країни. У деяких випадках люди отримують громадянство протягом 3-х місяців. Однак навіть у цьому випадку вони вважаються нерезидентами РФ. Вони входять в цю категорію до того, як період їх перебування в країні не перевищить 183 дня.
Перш ніж розглядати таку процедуру, як повернення прибуткового податку за навчання, варто визначитися з основними…
Отримуючи зарплату, ми всі звикли, що 13% від неї роботодавець відраховує державі. Це так званий "податок на прибуток",…
Хто потрапляє під отримання пільгПільги пенсіонерам з транспортного податку мають місце на територіях всіх суб`єктів…
Сучасна держава впливає на економічну систему за допомогою оподаткування. При наявності правильно збалансованого…
Майновий вирахування - одна з найбільш затребуваних громадянами РФ податкових привілеїв. Що зовсім не дивно: покупка…
Податок на додану вартість, або ПДВ - один з ключових в аспекті поповнення бюджету Росії. Тому процедури, що…
Податковий тягар в Росії - комплексний показник, що відображає вплив платежів, що вносяться до бюджету, на господарську…
Матеріальна допомога відноситься до відрахувань невиробничого характеру. Вона не стосується результатів діяльності…
Співробітники підприємства, у яких є діти, мають право на податкові відрахування. Його величина залежить від різних…
У статті докладно розглянуто поняття податку, збору, види податків, ознаки та основні елементи, визначена роль…
У Податковому кодексі РФ прописано низку умов для отримання громадянами відрахувань. У числі найпоширеніших підстав для…
Російські фермери можуть здійснювати свою діяльність в різних режимах оподаткування. Законодавство дає їм можливість…
Діти - це не тільки радість в сім`ї, а й вагома підстава для отримання вирахування з ПДФО. За допомогою такої пільги…
Кожен громадянин Російської Федерації, який працює офіційно і сплачує ціну прибутковий податок розміром в 13%, має…
У тому випадку, якщо людина збирається продати свій транспорт, він повинен знати, в яку саме суму буде стягуватися…
Питання з категорії «Як повернути податок з покупки квартири через держпослуги і в разі іпотеки?» Хвилюють…
Якщо росіянин отримує офіційний дохід, з якого утримується ПДФО, і у нього є хоча б одна дитина, він може платити менше…
В даний час при придбанні житла покупець може здійснити повернення з податків. Що це і як це зробити? Давайте…