Патент на підприємницьку діяльність: юридичні питання
Патент на підприємницьку діяльність передбачає наявність у особи, що займається цим, спеціального дозволу. Його видає…
Ще при зародженні власного бізнесу будь-який приватний підприємець повинен визначитися з тим, яка система оподаткування ІП для нього є найбільш оптимальною. Звичайно ж, кожна людина хоче зробити так, щоб обраний ним варіант виявився найбільш вигідним, так як багато часто чують про те, що деякі сидять на так званій спрощенку, хтось використовує ЕНВД, в той час як інші і зовсім виплачують стандартний податок з доходів за звичайною схемою.
В першу чергу слід зрозуміти, який взагалі може бути система оподаткування ІП, а потім вже розглядати переваги і недоліки кожної, щоб зробити в результаті дійсно правильний вибір:
Таким чином, підприємець самостійно вибирає якусь певну систему серед перерахованих вище, засновуючи свій вибір на особливостях ведення свого бізнесу. Однак так як ЕСХН і патент є особливі режими, то в переважній більшості випадків підприємці вибирають між «вмененку», «спрощеною» і ОСНО.
Є кілька критеріїв, що дозволяють вибрати систему, відповідно до якої будуть виплачуватися податки для IP:
Саме так і слід розглядати режими, за якими виплачуються податки для ІП, оцінюючи кожен відповідно до цих критеріїв.
Даний режим використовується підприємцями в досить рідкісних, і навіть, можна сказати, виняткових випадках, і на це є дві причини:
Супроводжується така система дуже і дуже серйозними фінансовими втратами, так як крім чималої суми податків і цілого ряду додаткових витрат потрібно виплачувати професійному бухгалтеру зарплату. Ще більше складнощів додасться, якщо ви, тільки побічно розуміючи види оподаткування, будете займатися всіма процедурами повністю самостійно, так як будь-які помилки спричинять серйозні штрафи від податкової.
У переважній більшості випадків, якщо хтось вибирає такий варіант, то це цілком продиктовано умовами діяльності. Досить часто загальна система оподаткування для ВП використовується для того, щоб не втратити будь-яких великих контрагентів, які є платниками ПДВ і при цьому виявляють бажання до прийняття вирахування вхідного ПДВ в процесі придбання товарів або ж оплати певних послуг у ВП. У великій компанії досить легко знайдеться заміна у вигляді іншого постачальника, що оплачує ПДВ, в той час друга сторона заміну може знайти далеко не так швидко і легко. Таким чином, якщо обсяги оборотів у індивідуального підприємця і контрагента є досить великими, то в такому випадку бізнесмен просто позбавляється вибору, так як він або залишиться на ОСНО, або буде використовувати спрощене оподаткування ІП, але при цьому в кінцевому підсумку втратить контрагента і свої прямі доходи.
Крім цього, деякі компанії залишаються на ОСНО з тієї причини, що не відповідають обмеженням для використання спеціальних режимів. Таким чином, приватний підприємець, яким використовується таке оподаткування діяльності ІП, платить одночасно кілька податків, які формують собою вельми і вельми солідну суму, і при цьому змушений самостійно нести витрати на ведення обліку, а також може потрапляти під різного роду штрафні санкції за будь-яке порушення термінів оплати або ж звітності в тому випадку, якщо урахуванням займається непрофесійний фахівець.
Такий режим найчастіше зустрічається серед сучасних приватних підприємців, так як в даному випадку витрати, які йдуть на податки державі, є істотно зниженими в порівнянні з попереднім випадком. Головними параметрами в даному випадку можна назвати те, що індивідуальний підприємець також не виплачуватиме ПДВ або ж ПДФО, а також податок на майно. Декларація заповнюється тільки один раз в рік, а податки сплачуються поквартально, що є ще й набагато більш зручним варіантом.
Ставки для обчислення податку в даному випадку становлять 6% і 15%, при цьому в другому випадку ставка індивідуально визначається на регіональному рівні, внаслідок чого в деяких регіонах і зовсім становить лише 5%.
Є кілька обмежень, які застосовуються до того, хто може використовувати таке оподаткування доходів ІП:
Досить важливою перевагою в порівнянні з тим, що пропонує патентне оподаткування для ІП, є те, що з податку при базі «доходи» передбачається можливість вичитування всіляких страхових внесків:
Якщо ж використовується база «доходи-витрати», то в такому випадку страхові внески, що сплачуються за найнятих працівників, можуть бути віднесені до витрат. При такому розкладі загальна сума податку для подальшого перерахування в бюджет є набагато меншою в порівнянні з тим, якою вона є при використанні ОСНО.
Варто відзначити той факт, що в даному випадку, як і в тому, коли використовується патентна система оподаткування в Москві для ІП, можна провести також оптимізацію витрат в залежності від бази оподаткування. Таким чином, ви можете визначити, що в даному випадку є більш вигідним - 6% від загального числа доходів або ж 15% від «доходи-витрати».
На практиці часто виявляється так, що для бізнесменів, що працюють в сфері торгівлі або реального виробництва, більш актуально використовувати систему «доходи-витрати», в той час як база у вигляді доходів є більш вигідною для бізнесу в сфері послуг.
Важливим мінусом такої системи є те, що в даному випадку можна втратити клієнтів, які є платниками ПДВ, і при цьому присутній обов`язкова умова у вигляді використання контрольно-касового апарату, так як рішення будь-яких питань, пов`язаних з ККА, займає чималу кількість часу, а також передбачає необхідність в додаткових витратах.
Основні особливості, які відрізняють це оподаткування ІП (вантажоперевезення і інша діяльність), є наступними:
Потрібно правильно розуміти той факт, що після придбання патенту для якогось конкретного виду діяльності по іншим треба продовжувати вести повний облік, а також займатися перерахуванням податків в повній відповідності з іншого обраної системою. Таким чином, якщо компанія займається тільки якимось певним видом діяльності, який передбачає використання патенту, дана система є найбільш вигідною.
Також, якщо ви думаєте вибирати між цим варіантом і ЕНВД, варто відзначити, що далеко не завжди патент є більш вигідним в порівнянні з ЕНВД. В даному випадку потрібно проводити розрахунки, а також детально порівнювати податковий тягар.
Патент на підприємницьку діяльність передбачає наявність у особи, що займається цим, спеціального дозволу. Його видає…
Перш ніж розглядати таку процедуру, як повернення прибуткового податку за навчання, варто визначитися з основними…
Напевно, не буде перебільшенням сказати, що самий головний бич підприємців-початківців (та й не тільки початківців) -…
Загальна система оподаткування може застосовуватися різними суб`єктами господарювання. Крім даної форми здійснення…
Сучасна держава впливає на економічну систему за допомогою оподаткування. При наявності правильно збалансованого…
Часто буває так, що звична робота стає нестерпним, а швидко зростаючий внутрішній потенціал молодого підприємця шукає…
Наша фіскальна політика ось уже на протязі декількох десятків років вживає заходів щодо оптимально комфортного…
Російські підприємці можуть працювати в рамках широкого спектра систем оподаткування. Кожна з них пристосована до…
У 2015 році для вітчизняних компаній та ВП передбачені наступні режими оподаткування: один загальний (ОСН) та чотири…
Російське податкове законодавство встановлює велику кількість схем, в рамках яких підприємства можуть виконувати свої…
Податок на гральний бізнес є регіональний збір, який передбачається чинним Податковим кодексом. Згідно із законом ця…
Серед підприємців існує думка про ЕНВД як найбільш складному режимі оподаткування, але це далеко не так. Спробуємо…
Малі підприємства не мають великих виробничих і реалізаційних обсягів. Проте вони вносять істотний внесок в доходи…
ЕНВД, або «вмененка», відноситься до спеціального режиму оподаткування, поряд з ССО і ЕСХН. Що таке ЕНВД,…
Держава не може виконувати покладені на нього функції при відсутності грошових коштів. Для цього й існують принципи…
Що таке податки?"У сучасному світі в кожній державі розроблена система податків, яка може охоплювати досить великі…
Оподаткування відомо людству з найдавніших часів. Людина - істота соціальна, і оподаткування - це необхідна плата за…
З часів утворення перших держав з`явилися і перші податки. Вони могли стягуватися в натуральному або грошовому вигляді,…